Mehrwertsteuer (MwSt.) | Einfach erklärt

Was ist die Mehrwertsteuer?

Die Mehrwertsteuer (kurz: MwSt.) ist eine indirekte Steuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird und eine der wichtigsten Einnahmequellen für viele Regierungen weltweit darstellt. Sie wird prozentual zum Kaufpreises berechnet und ist für die meisten Verbraucher auf den Rechnungen/Kassenzettel deutlich sichtbar.

Funktionsweise der Mehrwertsteuer

Wenn du etwas kaufst, zahlst du nicht nur den Preis des Produkts oder der Dienstleistung, sondern auch einen zusätzlichen Betrag als Mehrwertsteuer. Dieser Betrag wird vom Verkäufer berechnet und anschließend an das Finanzamt abgeführt. Unternehmen dienen hier als Vermittler, die die Steuer im Namen der Regierung eintreiben und weiterleiten. Das Besondere an der Mehrwertsteuer im Vergleich zu anderen Steuern ist, dass sie auf jeder Stufe der Wertschöpfungskette erhoben wird.

Ein Beispiel:

• Ein Rohstofflieferant verkauft Holz an einen Möbelhersteller und erhebt darauf Mehrwertsteuer.
• Der Möbelhersteller produziert daraus einen Tisch und verkauft diesen an ein Einzelhandelsgeschäft – auch hier wird Mehrwertsteuer auf den Verkauf erhoben.
• Das Einzelhandelsgeschäft verkauft den Tisch schließlich an den Endverbraucher und erhebt ebenfalls Mehrwertsteuer.

Jede Stufe im Produktions- und Vertriebsprozess fügt der Ware einen Mehrwert hinzu, und auf diesen Mehrwert wird die Steuer erhoben. Während das Unternehmen die Mehrwertsteuer berechnet und an den Staat abführt, kann es die bereits gezahlte Mehrwertsteuer (Vorsteuer) von der Steuerlast abziehen. Am Ende wird jedoch die gesamte Steuerlast vom Endverbraucher getragen.

Mehrwertsteuersätze

In den meisten Ländern gibt es unterschiedliche Mehrwertsteuersätze. Diese können variieren, je nachdem, um welche Art von Ware oder Dienstleistung es sich handelt. Typischerweise gibt es drei Arten von Sätzen:

• Standardsteuersatz: Dies ist der reguläre Steuersatz, der auf die meisten Produkte und Dienstleistungen angewendet wird. In Deutschland beträgt der aktuelle Standardsteuersatz beispielsweise 19 %.
• Ermäßigter Steuersatz: Einige Waren und Dienstleistungen, wie Lebensmittel, Bücher oder medizinische Güter, werden zu einem ermäßigten Satz besteuert. In Deutschland liegt dieser bei 7 %.
• Nullsteuersatz: Bestimmte Produkte oder Dienstleistungen, wie Exportgüter, sind in einigen Ländern von der Mehrwertsteuer befreit oder unterliegen einem Nullsteuersatz.

Mehrwertsteuer im internationalen Kontext

Während die Mehrwertsteuer in den meisten europäischen Ländern weit verbreitet ist, haben einige Länder andere Systeme zur Erhebung von Verbrauchssteuern. In den USA gibt es beispielsweise keine landesweite Mehrwertsteuer, stattdessen wird auf Bundesstaatsebene eine sogenannte „Sales Tax“ (Verkaufssteuer) erhoben, die nur auf den Endverkauf an den Verbraucher angewendet wird.

Vor- und Nachteile der Mehrwertsteuer

Vorteile

• Effizienz in der Steuererhebung: Da die Mehrwertsteuer auf jeder Stufe der Wertschöpfungskette erhoben wird, ist sie weniger anfällig für Steuerhinterziehung.
• Harmonisierung: Sie ermöglicht eine einheitliche Besteuerung von Waren und Dienstleistungen und vereinfacht den internationalen Handel, da sie in vielen Ländern in ähnlicher Form existiert.

Nachteile

• Regressive Wirkung: Da die Mehrwertsteuer für alle Verbraucher gleich ist, unabhängig von deren Einkommen, kann sie als regressive Steuer empfunden werden. Menschen mit niedrigerem Einkommen zahlen relativ mehr von ihrem verfügbaren Einkommen für die Steuer.
• Komplexität für Unternehmen: Die Erhebung und Abführung der Mehrwertsteuer sowie die Berechnung der Vorsteuer erfordert oft komplexe Buchhaltungssysteme, was für kleinere Unternehmen eine Herausforderung darstellen kann.

Mehrwertsteuer und Vorsteuerabzug

Unternehmen, die im Produktionsprozess beteiligt sind, können die von ihnen bereits gezahlte Mehrwertsteuer, die sogenannte Vorsteuer, beim Finanzamt geltend machen. Dadurch wird verhindert, dass Unternehmen auf ihre Einkäufe doppelt Steuern zahlen müssen. Nur der „echte“ Mehrwert, den ein Unternehmen zu einem Produkt hinzufügt, wird besteuert. Dies gewährleistet, dass letztlich nur der Endverbraucher die gesamte Steuer trägt.